Информационное сообщение о проведённой проверке в отношении Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района Волгоградской области за 2018 год.

Информационное сообщение о проведённой проверке в отношении Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района Волгоградской области за 2018 год.

А К Т

проверки правомерного, целевого, эффективного использования бюджетных средств Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района Волгоградской области за 2018 год

г. Котово 5 апреля 2019 года

В соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, планом контрольной деятельности на 2019 год, утвержденным постановлением администрации Котовского муниципального района от 29 ноября 2018 г. № 1693, приказом начальника Финансового отдела от 5 декабря 2018 г. № 93, Порядком осуществления органом внутреннего муниципального финансового контроля Котовского муниципального района полномочий по внутреннему муниципальному финансовому контролю, утвержденного постановлением Администрации Котовского муниципального района от 16.06.2015 г. № 953, на основания приказа начальника Финансового отдела от 15 марта 2019 г. № 10 консультантом Финансового отдела Полухиной Л. Б. проведена проверка Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района за 2018 год.

Руководитель организации: начальник Любименко Светлана Евгеньевна, утверждена распоряжением администрации Котовского муниципального района № 20-к от 31.03.2014 года с правом первой финансовой подписи.

Юридический адрес "Отдел КСИТ" - 403805, Волгоградская область, Котовский район, город Котово, улица Мира, 128.

Предмет контрольного мероприятия: учредительные документы, первичные бухгалтерские документы, бюджетная отчетность, штатные расписания, расчетно-платежные ведомости, журнал операций, приказы, главная книга и иные документы, и материалы, имеющие отношения к организации и состоянию бухгалтерского учета и отчетности.

Цель проверки: проверка обоснованности сметных назначений, выделенных из бюджета и поступивших из внебюджетных источников и их исполнение, использование средств по целевому назначению и их экономного расходования, сохранности денежных средств и товарно-материальных ценностей, соблюдение финансовой дисциплины и правильности ведения бухгалтерского учета.

Кассовые и банковские операции проверены сплошным методом, остальные вопросы программы выборочно.

Организационно-правовая форма отдела – муниципальное казенное учреждение.

Срок проведения контрольного мероприятия: с 18.03.2019 года по 05.04.2019 года (15 рабочих дней). Проверяемый период: 2018 год.

Проверкой установлено:

Отдел по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района (далее по тексту – Отдел) образован в качестве отраслевого (функционального) органа Администрации Котовского муниципального района согласно Уставу муниципального образования Котовского муниципального района, по решению Котовской районной Думы «Об утверждении структуры Администрации Котовского муниципального района» и действует на основании Положения об отделе по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района, утвержденного решением Котовской районной Думы от 03.04.2018 № 27-РД.

На основании Решения Котовской районной ДУМЫ Волгоградской области от 03.04.2018 г. № 27-РД «Об утверждении Положения об отделе по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района», распоряжением администрации Котовского муниципального района от 13 марта 2018 года № 14-р «О внесении изменений в распоряжение администрации Котовского муниципального района от 28.02.2018 г. № 10-р «О внесении изменений в распоряжение администрации Котовского муниципального района от 26.04.2016 г. № 4-р «Об утверждении штата администрации Котовского муниципального района « и в соответствии с записью в ЕГРЮЛ от 12 апреля 2018 года переименован Отдел по культуре, молодежной политике, спорту и туризму в отдел по культуре, спорту и туризму.

Отдел является исполнительным органом администрации Котовского муниципального района в сфере культуры, искусства, охраны и использования историко-культурного наследия, развития физической культуры, спорта и туризма в Котовском муниципальном районе.

Отдел является юридическим лицо, функционирующим в статусе муниципального казенного учреждения, имеет свою печать и иные печати, штампы и бланки со своим наименованием. Отдел имеет обособленное имущество и финансовые средства, самостоятельный баланс, лицевые и иные счета в органах казначейства либо в финансовом управлении администрации Котовского муниципального района.

Отдел возглавляет начальник, назначаемый и освобождаемый от должности главой Котовского муниципального района.

В своей деятельности отдел по культуре, спорту и туризму руководствуется Конституцией Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, Законами Волгоградской области, постановлениями и распоряжениями Губернатора Волгоградской области, Котовского муниципального района.

Виды деятельности отдела:

1. содержание библиотечных учреждений, организация библиотечного обслуживания населения библиотеками сельского (городского) поселения, муниципального района, включая комплектование библиотечного фонда; создание и поддержка организаций культуры и искусства сельского (городского) поселения, муниципального района, создание условий для организации досуга, сохранение и развития традиционного народного художественного творчества и обеспечивает жителей услугами организаций культуры;

2. создание и поддержка музеев сельского (городского) поселения, муниципального района и т. д.

Финансирование Отдела осуществляется за счет средств бюджета Котовского муниципального района на основании бюджетной сметы и является главным распорядителем средств бюджета Котовского муниципального района.

В соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» Отдел внесен в Государственный реестр юридических лиц 20.03.2000 за основным государственным регистрационным номером № 1023404974449 (свидетельство серии 34 № 001289468).

Межрайонной ИФНС России № 34 по Волгоградской области выдано свидетельство серии 34 № 003371421 о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации и присвоен ИНН 3414000184/КПП 341401001.

Отдел является учредителем:

1. Муниципального автономного учреждения «Физкультурно-оздоровительный комплекс» Котовского муниципального района;

2. Муниципального бюджетного образовательного учреждения дополнительного образования «Школа искусств» г. Котово Котовского муниципального района;

3. Муниципального автономного учреждения культуры «Районный дом культуры»;

Основными задачами Отдела является реализация на основе действующего законодательства Российской федерации, решений администрации Котовского муниципального района Волгоградской области в сфере культуры, спорта и туризма; разработка и реализация муниципальной политики Котовского муниципального района в сфере культуры, спорта и туризма и т. д.

Проверка банковских и кассовых операций

Банковские операции по лицевому счету получателя бюджетных средств № 03443Р31810, открытому в Отделении по Котовскому муниципальному району УФК по Волгоградской области, в части средств, источником финансового обеспечения которых являлась субсидия на 2018 проверены сплошным методом за период с 01.01.2018 по 31.12.2018.

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности в проверяемом периоде Отделом по культуре, спорта и туризму Администрации Котовского муниципального района в Отделении по Котовскому УФК по Волгоградской области открыт лицевой счет 04293026640 – счет администратора дохода бюджета;

в Финансовом отделе администрации Котовского муниципального района:

лицевой счет на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания – 1214К266401;

лицевой счет для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение – 1214К266403.

Все выписки банка по приходу и расходу подтверждены оправдательными документами, случаев необоснованного перечисления денежных сумм сторонним организациям, а так же неправомерного финансирования различных организаций не установлено.

Остатки по банковским выпискам соответствуют данным бюджетного учета.

В проверяемом периоде кассовые операции в учреждении не производились, все операции осуществлялись через расчетный счет.

Составление, утверждение смет доходов и расходов на содержание учреждения, соблюдения порядка внесения в нее изменений и дополнений.

Бюджетная смета казенного учреждения составляется, утверждается и ведется в порядке, определенном главным распорядителем бюджетных средств (ГРБС), в ведении которого находится казенное учреждение (п. 1 ст. 221 БК РФ). Общие требования к порядку составления, утверждения и ведения бюджетной сметы казенного учреждения утверждены Приказом Минфина России от 20.11.2007 № 112н.

Порядок регулярных и единовременных поступлений от Учредителя осуществляется сметой доходов и расходов Учреждения, составляемой каждый финансовый год и утверждаемой Учредителем, в порядке, установленном действующим бюджетным законодательством Российской Федерации.

Деятельность учреждения осуществляется в соответствии с утвержденными сметами расходов и прилагаемых к ним расчетов по всем показателям и направлениям классификации расходов.

Каждая из статей расходов, являющихся структурным подразделением сметы, имеет предметно-целевое назначение, определяемое экономической классификацией расходов бюджетов. Статьи расходов имеют строго обязательный характер и произвольному изменению не подлежат. Данное правило соответствует требованиям сметно-бюджетной дисциплины, определяемой бюджетным законодательством. Сметы расходов бюджетных учреждений на 2018 год подтверждены расчетами потребности в бюджетных ассигнованиях по соответствующим статьям экономической классификации расходов.

При проверке правильности отнесения затрат на соответствующие статьи смет в соответствии с приказами Министерства финансов РФ «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ» от 01.07.2013 г. № 65н нарушений не выявлено.

Внесение изменений в смету казенного учреждения утверждается после внесения в установленном порядке изменения в бюджетную роспись главного распорядителя средств бюджета и лимиты бюджетных обязательств.

Первоначальная смета утверждена начальником отдела по культуре, спорту и туризму 01 января 2018 г. в сумме 1 953 900 руб. В смету внесены изменения 31 декабря 2018 года. Сметные назначения на 2018 год утверждены в сумме 2 183 240,02 руб.

Исполнение бюджета и финансовых результатов деятельности

Финансирование учреждения культуры осуществлялось на основании решения Котовской районной Думы Волгоградской области от 15 декабря 2017 года « 65-рД «О бюджете Котовского муниципального района Волгоградской области на 2018 год и на плановый период 2019 и 2020 года» с изменениями и дополнениями.

Утверждены бюджетный ассигнования в сумме 35 589,2 тыс. руб. Исполнение составило 34 987,2 тыс. руб. или 98,3%.

Отдел КСИТ составляет сводный отчет получателей бюджетных средств по разделам функциональной классификации расходов бюджета:

0104 – функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций;

0703 – дополнительное образование детей;

0801 – культура;

1003 – социальное обеспечение населения;

1101 – физическая культура.

Соглашениями определены порядок и условия предоставления Учредителем учреждениям субсидии в размере:

1. Муниципальное автономное учреждение «Физкультурно-оздоровительный комплекс» Котовского муниципального района Соглашение № 11 от 09.11.2018 г. п. 1.1.

- 3 012 600 руб. из бюджета Котовского муниципального района на финансирование обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- 2 155 000 руб. на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг по переданным полномочиям из городского поселения г. Котово.

Дополнительным соглашением № 70 от 29.12.2018 г. внесены изменения и подпункт 1.1. изложить в новой редакции:

- 3 844 623,78 руб. на финансирование обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

- 3 401 042,77 на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг по переданным полномочиям из городского поселения г. Котово.

2. Муниципальное бюджетное образовательное учреждение дополнительного образования «Школа искусств» г. Котово Котовского муниципального района Соглашение № 12 от 09.01.2018 г. субсидии в размере 9 665 400 руб. на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

Дополнительным соглашением № 89 от 31.12.2018 г. внесены изменения и подпункт 1.1. изложить в новой редакции:

- 12 127 990,64 руб. на финансирование обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

3. Муниципальное автономное учреждение культуры «Районный дом культуры» Соглашение № 13 от 09.01.2018 г. субсидии в размере 11 683 970 руб. на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг.

Дополнительным соглашением № 88 от 31.12.2018 г. внесены изменения и подпункт 1.1. изложить в новой редакции:

- 12 331 091,06 руб. на финансирование обеспечения выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг;

В Муниципальном автономном учреждении культуры «Районный дом культуры» Соглашением № 31 от 16.04.2018 г. п.п. 2.1.2 определен объем субсидий на иные цели на основании финансово-экономического обоснования расходов в размере 50 960,00 руб.

Дополнительным соглашением № 53 от 01.10.2018 г. внесены изменения и подпункт 2.1.2. изложить в новой редакции:

а) на софинансирование 50 960,00 руб.;

б) на укрепление материально-технической базы в сумме 1 033 200,00 руб.;

в) на погашение кредиторской задолженности в сумме 617 119,22 руб.

Бюджетные средства в 2018 году по отделу на обеспечение деятельности учреждений распределились (тыс. руб.):

учреждение	КФСР	ЛБО	Факт исполнения	% исполнения
Отдел КСИТ	0104	1 549,4	1 525,3	98,4
Отдел КСИТ	0801	50,0	-	-
Отдел КСИТ	0801	1 084,1	0 084,1	100
Отдел КСИТ	1003	383,0	321,2	83,7
Отдел КСИТ	1101	250,0	-	-
МБОУ ДО ШИ	0703	12 127,9	12 127,9	100
МАУК РДК	0801	12 281,0	12 132,4	98,8
МАУК РДК	0801	617,1	617,1	100
МАУК ФОК	1101	7 245,6	7 178,9	99,1
Итого		35 589,2	34 987,2	98,3

На основании Социального кодекса Волгоградской области от 31 декабря 2015 г. № 246-ОД, Закона Волгоградской области от 12 декабря 2005 г. № 1145-ОД "О наделении органов местного самоуправления муниципальных районов и городских округов государственными полномочиями Волгоградской области по оказанию мер социальной поддержки населению по оплате жилого помещения и коммунальных услуг", приказа комитета культуры Волгоградской области от 28.04.2017 № 01-20/118 "О мерах социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности, рабочих поселках (поселках городского типа) на территории Волгоградской области" Отдел по культуре, спорту и туризму Котовского муниципального района предоставляет меры социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности на территории Котовского муниципального района.

В нарушение Закона Волгоградской области от 12.12.2005 № 1145-ОД, Приказа комитета культуры Волгоградской обл. от 28.04.2017№ 01-20/118, п. 2 статьи 7 Социального кодекса Волгоградской области от 31 декабря 2015 г. № 246-ОД Отдел по культуре, спорту и туризму Котовского муниципального района нормативным документом не определен уполномоченным органом по возмещению компенсации расходов, связанных с предоставлением мер социальной поддержки по оплате жилья и коммунальных услуг специалистам учреждений культуры, работающим и проживающим в сельской местности на территории Котовского муниципального района Волгоградской области.

Расчеты с подотчетными лицами

Проверкой учета расчетов с подотчетными лицами нарушения не установлены. Документы оформлены в соответствии со ст. 10 Федерального закона «О бухгалтерском учете» и п.11 Инструкции по бюджетному учету №157н, журналы операций по расчетам с подотчетными лицами ведутся.

Проверка расчетов по оплате труда

Заработная плата работников Отдела по культуре начисляется в соответствии со следующими нормативными документами:

Решением Котовской районной Думы № 42-РД от 06.12.2012 г. «О формировании расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных органов местного самоуправления Котовского муниципального района Волгоградской области» с утвержденными изменениями от 03.07.2018 г. № 42-РД «О внесении изменений в решение Котовской районной Думы от 06.12.2012 г. № 42-РД «О формировании расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления и муниципальных органов местного самоуправления Котовского муниципального района Волгоградской области» утверждены расходы на оплату труда работникам Отдела.

В нарушение П. 4 п.п. 4.2.8. Положения об отделе по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района, утвержденного решением Котовской районной Думы от 03.04.2018 года № 27-РД начальником Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района не утверждено положение об оплате труда.

Начисление заработной платы работникам Отдела производится согласно утвержденным штатным расписаниям, табелям учета использования рабочего времени.

При проверке заработной платы работников Отдела было представлено штатное расписание:

Дата	Всего штатных единиц	в том числе		Месячный фонд оплаты труда (тыс. руб.), всего	в том числе
		Муниципальные должности	Не муниципальные должности		Муниципальные должности	Не муниципаль-ные должности
04.04.2018	3,0	3,0	-	79,8	79,8	-

Бюджетные ассигнования на фонд оплаты труда в соответствии с уточненной бюджетной росписью, бюджетной сметой на 2018 год по подразделу 0104 «Функционирование местных администраций» утверждены в сумме 1 154,7 тыс. руб., исполнение составило в сумме 1 154,7 тыс. руб.

В соответствии с пунктом 4 Положения об отделе, утвержденного решением Котовской районной Думы от 03.04.2018 г. № 27-РД штатные расписания Отдела утверждены начальником Отдела по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района на основании распоряжения администрации Котовского муниципального района.

Изменения в штатные расписания вносятся на основании распоряжений администрации Котовского муниципального района или Приказов Отдела по культуре.

Для проверки начисления оплаты труда сотрудникам Отдела были предоставлены: штатные расписания, приказы по личному составу. При выборочной проверке нарушения не установлены.

Организация и ведение бухгалтерского учета

Соглашение о передаче учреждением функции ведения бюджетного (бухгалтерского) учета централизованной бухгалтерии содержится в п. 5 Инструкции № 157н, ст. 7 Закона о бухгалтерском учете.

Соглашение об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета в учреждении б/н от 09.07.2018 г. заключено с муниципальным учреждением «Централизованная бухгалтерия системы образования Котовского муниципального района».

В проверяемом периоде бухгалтерский учет осуществлялся на основании:

– Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»;

– Инструкции по применению единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти, органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений, утвержденной Приказом Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н (далее – Инструкция № 157н);

– Инструкции по применению плана счетов бюджетного учета, утвержденной Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 162н (далее – Инструкция № 162н).

Согласно ПБУ 1/2008 п. 2 ст. 1 учетная политика - принятая организацией совокупность способов ведения бухгалтерского учета.

Экономический субъект самостоятельно формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами.

Учетная политика на 2018 год утверждена приказом Отдела по культуре, спорту и туризму № 28/2-од от 31.05.2018 г. и распространяет свое действие на правоотношения с 1 января 2018 года.

Положение осуществления Отделом по культуре, спорту и туризму администрации Котовского муниципального района утверждено приказом № 33-од от 29 декабря 2017 г. с изменениями.

Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2019 г. отсутствует, кредиторская задолженность составляет в сумме 239182,95 руб.

Консультант финансового отдела Начальник отдела по культуре,

администрации спорту и туризму

______________ /Л. Б. Полухина/ ____________ / С. Е. Любименко/

Директор МУ ЦБО

У ЦБО _____________ / И. В. Здоренко /

Заместитель директора МУ ЦБО _____________ /Н. Н. Васильченко/

С материалами проверки «Ознакомлены»

Начальник Финансового отдела

администрации Котовского

муниципального района

Волгоградской области

______________ /И. В. Юдина/

Акт отпечатан в 2-х экземплярах:

1 экз. - в дело; 1 экз. – Отдел по культуре, спорту и туризму

Экземпляр акта на 8 листах для ознакомления и подписания получил:

Начальник отдела по культуре, спорту и туризму

______________2019 г. _______________ С. Е Любименко

подпись ф. и. о.